שאלה מס' 1
בטבלה שלהלן ריכזתי יחסים פיננסיים עיקריים שעליהם נסתמך בעת ניתוח הדוחות הכספיים של החברה.
היחס השוטף משמש למדידת יכולתה של החברה לפרוע את התחייבויותיה השוטפות על ידי מימוש נכסיה השוטפים העומדים לרשותה. ממצאי החישוב לעיל מראים שיפור בערכי היחס השוטף בשנת 2019 לעומת שנת 2018 שכן בשנת 2018 היחס השוטף הסתכם לסך 1.09 לעומת סך 1.11 בשנת 2019 וזה אומר שהחברה אכן מסוגלת לפרוע את התחייבויותיה השוטפות במידה ותוכל לממש את נכסיה השוטפים.
שאלה 2
בכדי לנתח את דוח תזרים המזומנים של חברת "מיכל" בע"מ , בחרתי להציג בצורה גראפית את תמצית הדוח על תזרימי המזומנים לשנים 2018 – 2019.
מעיון בתרשים לעיל, ניתן לראות כי בשנת 2018 לחברה נוצר תזרים שלילי מפעילות שוטפת וזאת למרות שהחברה סיימה את השנה ברווח נקי בסך 200,000 ₪. בכדי להבין מה גרם לתזרים השלילי מפעילות שוטפת בשנת 2018 , יש לנתח את נספח א' לדוח תזרים המזומנים בפרק הוצאות והכנסות שאינן כרוכות בתזרימי מזומנים, ומעיון בפרק זה ניתן לראות אומנם החברה היה לה רווח חיובי אך מצד שני חל גידול משמעותי בסך 353,000 ₪ ביתרת הלקוחות וזה אומר שהחברה מכרה באשראי וכי טרם גבתה את הכספים הללו מהלקוחות שלה ולכן נוצר לה גירעון בתזרים מפעילות שוטפת.
